เจาะลึกมาตรการลดหย่อนภาษี Solar Rooftop และอุปกรณ์ประหยัดไฟ (ฉบับปี 2569)

หลังจากที่รอติดตามกันมานาน และถามกันเข้ามาเยอะมาก ในที่สุดรายละเอียดกฏหมายลดหย่อนภาษีติดโซล่าเซลล์ ก็มีประกาศออกมาอย่างเป็นทางการซักทีครับ อ้างอิงตาม ประราชกฤษฎีกา ออกตามความในประมวลรัษฎากรว่าด้วยการยกเว้นรัษฎากร (ฉบับที่ ๘๐๔)
อ่านฉบับเต็ม : https://ratchakitcha.soc.go.th/documents/104277.pdf

กฎหมายฉบับนี้ไม่ได้มีแค่เรื่องโซล่าเซลล์สำหรับบ้านเท่านั้น แต่ยังครอบคลุมไปถึงผู้ประกอบการและอุปกรณ์ประหยัดพลังงานอื่นๆ ด้วย วันนี้ คุ้มไว โซล่า จะมาสรุปเงื่อนไขให้ครบถ้วนแบบอ่านง่าย พร้อมแนวทางเตรียมเอกสารและขั้นตอนที่ลูกค้า ควรรู้ก่อนเริ่มติดตั้ง เพื่อให้ใช้สิทธิได้จริงตอนยื่นภาษี

แนะนำให้อ่านเพิ่มเติม ลดหย่อนภาษีโซลาร์ 200,000 บาท คิดยังไงไม่ให้เข้าใจผิด

จะมีอะไรบ้างเรามาดูกันเลยครับ 

โดยแบ่งออกเป็น 2 สิทธิประโยชน์หลัก ดังนี้ครับ

1. มาตรการลดภาษีสำหรับ “เจ้าของบ้าน” (บุคคลธรรมดา)

หากคุณจ่ายเงินติด Solar Rooftop บนหลังคาบ้าน หรือดาดฟ้าอาคารที่คุณอยู่อาศัย

• ลดหย่อนได้เท่าไหร่: ยกเว้นภาษีตามที่จ่ายจริง แต่ไม่เกิน 200,000 บาท

• เงื่อนไขสำคัญ: ต้องเป็นระบบที่ เชื่อมต่อกับระบบโครงข่ายไฟฟ้า ของการไฟฟ้านครหลวง (MEA) หรือการไฟฟ้าส่วนภูมิภาค (PEA) เท่านั้น หรือที่เราเรียกง่ายๆว่าระบบ On grid ซึ่งระบบ Hybrid ที่ติดแบตเตอรี่ด้วยก็ยังสามารถใช้ได้เช่นกัน

• ใช้สิทธิ์ตอนไหน: ใช้สิทธิ์ได้หนึ่งครั้งในปีภาษีที่ “เชื่อมต่อระบบสำเร็จ”

• ระยะเวลา: ต้องจ่ายเงินในช่วงวันที่พระราชกฤษฎีกานี้เริ่มบังคับ 3 มีนาคม 2569 ถึงวันที่ 31 ธันวาคม 2571

คำถามที่พบบ่อย 

1.ขนาดไม่เกิน 10 kwนับจากแผงหรือนับจาก Inverter?

ตอบ: ตามระเบียบการไฟฟ้า (MEA/PEA) และเกณฑ์ของกรมสรรพากร/พพ. กำลังติดตั้งจะนับจาก วัตต์แผงโซล่าร์ ที่รวมกัน ไม่ใช่ดูจากขนาดของ Inverter”

2. ขนาดมิเตอร์ 1 เฟส ควรจะเป็นเท่าไร ถึงจะติด 10kw ได้?

ตอบ: มิเตอร์ 1เฟส ขนาด5/15A และ 15/45A ไม่สามารถติดโซล่าเซลล์ขนาด 10kw ได้ ต้องไปทำเรื่องเปลี่ยนมิเตอร์ก่อน เป็นขนาดอย่างน้อย 30/100A ถึงจะสามารถติดตั้ง 10kw ได้

3. ถ้าติดโซลาร์เซลล์ยอดเกิน 200,000 บาท (เช่น บิลรวม 250,000 บาท) จะยังใช้สิทธิได้ไหม?

ตอบ: ใช้สิทธิได้ กฎหมายไม่ได้จำกัดว่าห้ามทำยอดเกินในบิล เพียงแต่เวลาคุณนำไปยื่นลดหย่อนภาษีบุคคลธรรมดา ระบบจะตัดยอดมาคิดให้สูงสุดที่เพดาน 200,000 บาทเท่านั้น

อ้างอิง หน้า 5 ในพระราชกฤษฎีกา ออกตามความในประมวลรัษฎากรว่าด้วยการยกเว้นรัษฎากร (ฉบับที่ ๘๐๔)

ค่าใช้จ่ายแบบไหน “นับ” และแบบไหนควรแยกออก

หลักคิดง่าย ๆ คือ นับเฉพาะส่วนที่เป็น “อุปกรณ์ของระบบโซลาร์” และ “งานติดตั้งระบบ” ที่ทำให้ระบบผลิตไฟฟ้าจากแสงอาทิตย์ใช้งานได้ตามมาตรการ

ตัวอย่างรายการที่โดยหลักการมักอยู่ในกรอบ ได้แก่ แผงโซลาร์เซลล์ อินเวอร์เตอร์ อุปกรณ์ประกอบระบบ โครงสร้างยึดแผง อุปกรณ์ไฟฟ้าที่จำเป็นต่อระบบ งานติดตั้ง ทดสอบ และส่งมอบระบบ

ตัวอย่างรายการที่ควรแยกบิลหรือแยกรายการให้ชัด ได้แค่ งานต่อเติมหลังคา งานรีโนเวททั่วไป งานไฟฟ้าภายในบ้านที่ไม่เกี่ยวกับระบบโซลาร์โดยตรง หรือรายการตกแต่งอื่น ๆ เพราะเสี่ยงทำให้เอกสารไม่ชัดและถูกทักท้วงในภายหลัง

แนวทางที่ คุ้มไว โซล่า แนะนำลูกค้าเสมอคือ ใบเสนอราคาและใบกำกับภาษีควรแยกรายการอย่างมีระบบ เพื่อให้คุณอธิบายที่มาและความจำเป็นของค่าใช้จ่ายได้ทันทีเมื่อถึงช่วงยื่นภาษี

2. มาตรการลดภาษีสำหรับ “นักธุรกิจ & นิติบุคคล”

สำหรับใครที่มีรายได้ตามมาตรา 40 (5)-(8) หรือเป็นบริษัท/ห้างหุ้นส่วนนิติบุคคล

• ลดหย่อนได้เท่าไหร่: ยกเว้นภาษีได้ ร้อยละ 50 ของเงินลงทุน ในเครื่องจักรหรืออุปกรณ์

• เงื่อนไขอุปกรณ์: ต้องเป็นอุปกรณ์ที่มีประสิทธิภาพสูงหรือช่วยประหยัดพลังงาน ที่ได้รับการรับรอง ฉลากเบอร์ 5 ระดับ 5 ดาว จากกรมพัฒนาพลังงานทดแทนฯ (พพ.) และ กฟผ.

• ระยะเวลา: ลงทุนได้ตั้งแต่วันนี้ ถึงวันที่ 31 ธันวาคม 2571

ตัวอย่างเครื่องจักร หรือ อุปกรณ์ที่เข้าข่าย “อนุรักษ์พลังงาน”

1) ระบบปรับอากาศและความเย็น

• เครื่องปรับอากาศแบบอินเวอร์เตอร์ (Inverter) ที่มีฉลากประหยัดไฟ

• ชิลเลอร์ประสิทธิภาพสูง (High Efficiency Chiller)

• คูลลิ่งทาวเวอร์ประสิทธิภาพสูง

• ห้องเย็น/ตู้แช่เชิงพาณิชย์ที่ได้ฉลากประหยัดพลังงาน

• ปั๊มความร้อน (Heat Pump) สำหรับทำน้ำร้อนแทนฮีตเตอร์ไฟฟ้า

2) มอเตอร์และระบบขับเคลื่อนในโรงงาน

• มอเตอร์ประสิทธิภาพสูง (เช่น มาตรฐาน IE3/IE4)

• อินเวอร์เตอร์/ไดรฟ์ควบคุมความเร็วรอบมอเตอร์ (VSD/VFD) สำหรับปั๊ม/พัดลม/คอมเพรสเซอร์

• เกียร์/ชุดส่งกำลังประสิทธิภาพสูง

3) ปั๊ม พัดลม โบลเวอร์

• ปั๊มน้ำ/ปั๊มอุตสาหกรรมประสิทธิภาพสูง

• พัดลมอุตสาหกรรมประสิทธิภาพสูง

• โบลเวอร์ประสิทธิภาพสูง (เช่นที่ใช้ในระบบบำบัดน้ำเสีย) ที่ใช้มอเตอร์/ระบบควบคุมรอบช่วยลดไฟ

4) แสงสว่าง

• โคมไฟ LED ประสิทธิภาพสูง (สำหรับอาคาร/โรงงาน/โกดัง)

• ระบบควบคุมแสงสว่างอัตโนมัติ เช่น เซ็นเซอร์ตรวจจับการเคลื่อนไหว/แสง (Occupancy/Daylight sensor)

• ระบบหรี่ไฟ/ควบคุมโซนแสง (Lighting control)

5) หม้อไอน้ำและระบบไอน้ำ (ถ้ามีการลงทุนเพื่อประหยัดพลังงาน)

• หม้อไอน้ำประสิทธิภาพสูง

• Economizer/อุปกรณ์กู้คืนความร้อนจากปล่อง

• ระบบควบคุมการเผาไหม้ (Combustion control)

• ฉนวนกันความร้อนท่อไอน้ำ/วาล์ว/ถังพักไอน้ำคุณภาพสูง

6) ระบบอัดอากาศ (Compressed Air)

• คอมเพรสเซอร์ประสิทธิภาพสูง (แบบอินเวอร์เตอร์)

• ระบบกู้คืนความร้อนจากคอมเพรสเซอร์

• เครื่องทำลมแห้ง (Air dryer) ประสิทธิภาพสูง

• ระบบควบคุมแรงดัน/รั่วไหล (Leak management)

7) ระบบบริหารจัดการพลังงาน

• ระบบ Energy Monitoring / EMS (เครื่องวัดพลังงาน + ซอฟต์แวร์)

• Power factor correction (คาปาซิเตอร์แบงก์อัตโนมัติ)

• หม้อแปลงประสิทธิภาพสูง (High efficiency transformer)

ดูสินค้าประหยัดไฟเบอร์ 5 เพิ่มเติมได้ที่นี่: ผลิตภัณฑ์ประหยัดไฟเบอร์ 5

หมายเหตุ: รายการตัวอย่างข้างต้นเป็นการยกตัวอย่างเชิงประเภทเพื่อให้เข้าใจภาพรวมเท่านั้น การใช้สิทธิลดหย่อนภาษีในทางปฏิบัติอาจมีเงื่อนไขเพิ่มเติมตามประกาศและแนวปฏิบัติของหน่วยงานที่เกี่ยวข้อง รวมถึงเอกสารประกอบที่ต้องใช้ จึงแนะนำให้ตรวจสอบรายละเอียดและปรึกษาฝ่ายบัญชีหรือที่ปรึกษาภาษีของท่านก่อนดำเนินการซื้อ/ลงบัญชี และก่อนยื่นภาษีทุกครั้ง เพื่อความถูกต้องและลดความเสี่ยงในการใช้สิทธิไม่ครบถ้วน

รายการแผงโซล่าเซลล์ ที่ได้ฉลากผลิตภัณฑ์ประหยัดไฟระดับ 5 

การจะลดหย่อนภาษีนิติบุคคลได้ ต้องเลือกสินค้าที่มีสลากแสดงประสิทธิภาพพลังงาน ระดับ 5 ดาวเท่านั้น จะทำให้มีแผงที่ใช้ได้ ดังนี้

• Jinko Solar รุ่น JKM595N-75HL4-V  
• Jinko Solar รุ่น JKM620N-66HL4M-BDV
• Longi รุ่น LR5-78HGD-630M
• Longi รุ่น LR7-72HTH-615M
• Longi รุ่น LR5-72HVH-640M

ส่วนการลดหย่อนภาษีบุคคลธรรมดา ติดรุ่นไหนก็ได้ไม่มีข้อกำหนด

รายการอินเวอเตอร์ที่ได้ฉลากผลิตภัณฑ์ประหยัดไฟระดับ 5

การจะลดหย่อนภาษีนิติบุคคลได้ ต้องเลือกสินค้าที่มีสลากแสดงประสิทธิภาพพลังงาน ระดับ 5 ดาวเท่านั้น จะทำให้มีอินเวอร์เตอร์เพียงรุ่นเดียวที่ทำได้ คือ “Huawei sun2000-10k -MAP0” ส่วนการลดหย่อนภาษีบุคคลธรรมดา ติดรุ่นไหนก็ได้ไม่มีข้อกำหนด

หมายเหตุ: การใช้สิทธิในส่วนของนิติบุคคลควรตรวจสอบรายชื่อรุ่นและรายการสินค้าที่ผ่านเกณฑ์จากหน่วยงานที่เกี่ยวข้อง ณ วันที่ตัดสินใจลงทุนอีกครั้ง

3 เงื่อนไขเหล็ก! ถ้าทำไม่ครบ…อดลดหย่อน (มาตรา ๕)

กฎหมายกำหนดไว้ชัดเจนว่าการจะได้รับสิทธิ์นี้ คุณต้องปฏิบัติตามหลักเกณฑ์ต่อไปนี้:

1. ต้องมี e-Tax Invoice เท่านั้น: คุณต้องจ่ายเงินให้ผู้ประกอบการที่จดทะเบียน VAT และต้องได้รับ “ใบกำกับภาษีอิเล็กทรอนิกส์” (e-Tax Invoice) เท่านั้น

2. ห้ามใช้สิทธิ์ซ้ำซ้อน: หากใช้สิทธิ์ลดหย่อนตามกฎหมายนี้แล้ว จะนำไปใช้ร่วมกับสิทธิ์ BOI, กฎหมาย EEC หรือมาตรการภาษีอื่นๆ ไม่ได้

3. ห้ามใช้ซ้ำมาตรา: ถ้าคุณใช้สิทธิ์ในฐานะบุคคลธรรมดาตามมาตรา 3 ไปแล้ว จะนำค่าใช้จ่ายก้อนเดียวกันมาขอใช้สิทธิ์ตามมาตรา 4 ในฐานะนิติบุคคลอีกไม่ได้ 

ตารางเปรียบเทียบสิทธิ์ (Update 2569)

คำแนะนำจากเพื่อน: จะติดโซล่าเซลล์ปี 2569 ต้องเริ่มยังไง?

1. เช็คคนขายก่อน: ถามให้มั่นใจว่า “ออก e-Tax Invoice ได้ไหม?” ถ้าออกไม่ได้ ให้หาเจ้าใหม่ทันทีครับ เพราะนี่คือหัวใจสำคัญของการลดหย่อน

2. เดินเรื่องกับการไฟฟ้า: เนื่องจากกฎหมายเน้นเรื่องการ เชื่อมต่อโครงข่าย ดังนั้นขั้นตอนการขออนุญาตขนานไฟกับการไฟฟ้า (MEA/PEA) ต้องทำให้ถูกต้องเพื่อให้ยื่นภาษีได้ในปีที่ติดตั้งสำเร็จ

3. เก็บหลักฐาน 5 ปี: แม้จะเป็นระบบอิเล็กทรอนิกส์ แต่แนะนำให้สำรองไฟล์ใบกำกับภาษีและรูปถ่ายการติดตั้งไว้ เผื่อกรณีสรรพากรขอเรียกดูข้อมูลเพิ่มเติมครับ

เหตุผลที่รัฐยอมควักกระเป๋าช่วยเราขนาดนี้ ก็เพื่อช่วยลดภาระค่าไฟ และผลักดันให้ประเทศไทยไปสู่เป้าหมาย Net Zero หรือการปล่อยก๊าซเรือนกระจกเป็นศูนย์นั่นเองครับ

สรุป

มาตรการลดหย่อนภาษี Solar Rooftop เป็นโอกาสที่ทำให้การติดโซลาร์บ้านคุ้มค่ามากขึ้น เพราะคุณได้ประโยชน์สองทางคือ ลดค่าไฟระยะยาว และลดภาระภาษีจากค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นจริงภายในเพดาน 200,000 บาท โดยเงื่อนไขสำคัญคือ ต้องเป็นระบบที่เชื่อมต่อ MEA/PEA และต้องเตรียมเอกสารภาษีให้ถูกต้องตั้งแต่ต้น รวมถึงระวังการใช้สิทธิซ้ำซ้อนกับมาตรการอื่น

หมายเหตุ บทความนี้จัดทำขึ้นเพื่อให้ข้อมูลเบื้องต้นเท่านั้น ไม่ใช่คำปรึกษากฎหมายหรือภาษีโดยเฉพาะรายกรณี การใช้สิทธิจริงควรตรวจสอบกับผู้ทำบัญชี ที่ปรึกษาภาษี หรือหน่วยงานที่เกี่ยวข้องอีกครั้ง การใช้สิทธิจริงควรให้ผู้ทำบัญชีหรือที่ปรึกษาภาษีตรวจเอกสารและเงื่อนไขของผู้เสียภาษีแต่ละรายก่อนยื่น